محاسبه

عندما نتحدث عن القيادة المالية داخل الشركات، يبرز لقبان مهمان: المراقب المالي (Financial Controller) والمدير المالي التنفيذي (Chief Financial Officer – CFO). للوهلة الأولى قد يظن البعض أن الدورين متشابهان أو حتى متداخلان. فكلاهما مناصب عليا في مجال التمويل، وكلاهما يتعامل مع الأرقام، وكلاهما يؤثر على كيفية إدارة الأموال. لكن في الواقع، هناك اختلافات جوهرية بينهما من حيث المسؤوليات وطريقة التفكير والتأثير على الشركة.

فهم الفروق بين هذين الدورين لا يقتصر على الاطلاع على الوصف الوظيفي، بل يتعلق برؤية كيف يدعم التمويل نمو الشركة من زاويتين متكاملتين: الدقة والالتزام من ناحية، والاستراتيجية والرؤية من ناحية أخرى.

الأساس: ما هو دور المراقب المالي؟

يُطلق على المراقب المالي أحيانًا وصف “كبير المحاسبين”. قد يبدو هذا اللقب محدودًا، لكن الوظيفة نفسها شاملة للغاية. فالمراقب هو الشخص الذي يضمن أن العمود الفقري المالي للشركة قوي ودقيق وموثوق.

تشمل مهامه اليومية عادةً:

• إعداد ومراجعة القوائم المالية مثل الميزانية العمومية وقائمة الدخل والتدفقات النقدية
  
  

• مراقبة دفتر الأستاذ العام وضمان تسجيل كل معاملة بشكل صحيح
  
  

• الإشراف على قسم المحاسبة وتوجيه فرق المحاسبين
  
  

• وضع أنظمة رقابة داخلية لمنع الأخطاء أو الاحتيال
  
  

• التعامل مع المراجعات والتأكد من الالتزام بالضرائب واللوائح المالية
  
  

بمعنى آخر، المراقب المالي هو حارس الدقة المالية. من دونه لن يكون لدى الإدارة بيانات موثوقة لاتخاذ القرارات.

الصورة الأكبر: ما هو دور المدير المالي التنفيذي (CFO)؟

إذا كان المراقب المالي يركز على الماضي والحاضر، فإن المدير المالي التنفيذي يركز على المستقبل. فوظيفة الـCFO لا تقتصر على التأكد من صحة الأرقام، بل تمتد إلى تحليل ما تعنيه هذه الأرقام للشركة وخطواتها التالية.

يشمل دوره نطاقًا أوسع من المحاسبة، ليصبح جزءًا من الاستراتيجية الشاملة للشركة. ومن أبرز مسؤولياته:

• وضع استراتيجيات مالية تتماشى مع أهداف الشركة
  
  

• التنبؤ بالإيرادات والمصروفات والاحتياجات الاستثمارية
  
  

• تحديد المخاطر والفرص في السوق
  
  

• إدارة علاقات المستثمرين والمقرضين وأصحاب المصلحة
  
  

• قيادة عمليات الاستحواذ أو التوسع الكبرى
  
  

• تقديم المشورة للإدارة التنفيذية حول الأبعاد المالية للقرارات الاستراتيجية
  
  

بينما يضمن المراقب صحة البيانات، يستخدم المدير المالي التنفيذي هذه البيانات لتوجيه الشركة نحو النمو والمرونة.

مقارنة بين الدورين

لنقارن بين الوظيفتين بشكل مبسط:

• التركيز:
  
  

• المراقب → الدقة والالتزام والعمليات الداخلية
  
  

• المدير المالي → الاستراتيجية والنمو والعلاقات الخارجية
  
  

• مستوى اتخاذ القرار:
  
  

• المراقب → إدارة متوسطة إلى عليا، يشرف على العمليات المالية
  
  

• المدير المالي → قيادة تنفيذية، يحدد اتجاه الشركة ككل
  
  

• خطوط التقارير:
  
  

• المراقب → غالبًا يرفع تقاريره إلى المدير المالي
  
  

• المدير المالي → يرفع تقاريره مباشرة إلى المدير التنفيذي ومجلس الإدارة
  
  

• أفق الزمن:
  
  

• المراقب → الماضي والحاضر
  
  

• المدير المالي → المستقبل والتخطيط طويل المدى
  
  

يمكن تشبيه الأمر كالآتي: المراقب يحافظ على المحرك المالي في حالة تشغيل سليمة، بينما المدير المالي يحدد الوجهة التي يجب أن تتحرك إليها المركبة.

المهارات المطلوبة لكل وظيفة

رغم أن كلا المنصبين يتطلب خبرة مالية قوية، إلا أن المهارات المطلوبة تختلف.

المراقب المالي يحتاج إلى:

• معرفة عميقة بالمبادئ المحاسبية والقوانين الضريبية
  
  

• اهتمام كبير بالتفاصيل
  
  

• مهارات تنظيمية وتحليلية قوية
  
  

• القدرة على إدارة الفرق والعمليات بدقة
  
  

• الكفاءة في التعامل مع المراجعات والالتزام
  
  

أما المدير المالي التنفيذي فيحتاج إلى:

• تفكير استراتيجي ورؤية مستقبلية
  
  

• مهارات قيادية واتصال قوية
  
  

• القدرة على تحويل البيانات المالية إلى قرارات عملية
  
  

• مهارات التفاوض وإدارة العلاقات مع الأطراف المختلفة
  
  

• عقلية شمولية تربط بين التمويل وأداء الشركة العام
  
  

باختصار: المراقب دقيق في التفاصيل، بينما المدير المالي استراتيجي في الرؤية.

متى تحتاج الشركات إلى مراقب أو مدير مالي؟

في الشركات الناشئة أو الصغيرة قد لا يوجد أي من المنصبين في البداية. إذ غالبًا ما يدير المؤسس أو فريق مالي صغير العمليات الأساسية. لكن مع نمو الشركة تظهر الحاجة إلى هذين الدورين.

• الشركات الصغيرة: غالبًا تعين مراقبًا ماليًا أولاً لتنظيم السجلات وضمان الموثوقية.
  
  

• الشركات المتوسطة: مع توسع الإيرادات وتعقيد العمليات، يصبح تعيين مدير مالي أمرًا ضروريًا لتوجيه النمو وجذب الاستثمارات.
  
  

• المؤسسات الكبيرة: عادة تحتاج إلى الوظيفتين معًا. المراقب يحافظ على الانضباط المالي، والمدير المالي يقود الاستراتيجية على مستوى الإدارة العليا.
  
  

بدون مراقب، قد تواجه الشركة أرقامًا غير دقيقة، وبدون مدير مالي قد تقع في قرارات قصيرة النظر تعيق النمو.

مثال عملي

تخيل شركة تقنية متوسطة الحجم تخطط للتوسع في أسواق جديدة.

• المراقب المالي يتأكد من أن الحسابات الحالية منظمة، وأن تكاليف التوسع يتم تتبعها بدقة، وأن الالتزام بالضرائب في الدول الجديدة يتم بشكل صحيح.
  
  

• المدير المالي التنفيذي يحلل ما إذا كان التوسع مربحًا، ويتفاوض مع المستثمرين للحصول على تمويل إضافي، ويضع خطة لتحقيق الربحية في الأسواق الجديدة.
  
  

هكذا نرى أن كلا المنصبين ضروريان: دقة الأرقام من جهة، ورؤية للمستقبل من جهة أخرى.

التحديات التي يواجهها كل دور

كلا المنصبين له تحدياته الخاصة:

• المراقبون الماليون يواجهون ضغوط المواعيد النهائية، خاصة عند إغلاق الحسابات الشهرية أو أثناء المراجعات. أي خطأ ولو صغير قد يسبب مشكلات كبيرة.
  
  

• المدراء الماليون التنفيذيون يتحملون عبء اتخاذ قرارات استراتيجية قد تحدد مصير الشركة. أي تقدير خاطئ للنمو أو المخاطر قد يكلف ملايين.
  
  

لهذا السبب تنجح الشركات التي تضمن تعاونًا وثيقًا بين المراقب والمدير المالي بدلًا من عزلهما عن بعض.

تطور العلاقة بين الدورين

مع تطور التكنولوجيا التي أصبحت تؤتمت الكثير من المهام المحاسبية، لم يعد المراقب المالي مجرد شخص يقدم تقارير، بل أصبح مطالبًا أيضًا بتقديم تحليلات ورؤى. وبالمثل، لم يعد المدير المالي مجرد خبير أرقام، بل أصبح قائدًا للأعمال يشارك في قرارات استراتيجية كبرى.

في المؤسسات الحديثة، يشكل التعاون بين المراقب والمدير المالي ثنائيًا قويًا: الأول يضمن موثوقية البيانات، والثاني يحولها إلى استراتيجية عملية.

رغم أن المراقب المالي والمدير المالي التنفيذي يعملان في نفس المجال، إلا أن كلاً منهما يقدم قيمة مختلفة:

• المراقب يبني الثقة في الأرقام عبر الانضباط والدقة.
  
  

• المدير المالي يبني الثقة في الرؤية عبر الاستراتيجية والبصيرة.
  
  

أحدهما ينظر إلى الداخل لحماية النزاهة المالية، والآخر ينظر إلى الخارج لضمان النمو المالي. معًا، يشكلان قيادة مالية متكاملة تتيح للشركة ليس فقط البقاء، بل التفوق والنمو في سوق تنافسي.

وباختصار: المراقب يبقي الشركة راسخة، والمدير المالي يساعدها على التحليق.